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niceyuri
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我给你做项目,你却找我开发票?——独立开发者如何处理税务问题?(内地篇)

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  •   niceyuri · 2023-02-15 23:53:39 +08:00 · 3374 次点击
    这是一个创建于 676 天前的主题,其中的信息可能已经有所发展或是发生改变。

    也许你对税务不感兴趣,但税务对你兴趣甚是浓厚。

    源头

    在笔者自己独立接单的过程中,遇到了以前埋头干活时从未遇到的问题:客户在付款时,会问笔者们要一种叫做「发票」的东西。虽说笔者自己本身是财务专业出身,但是毕业日久,学的东西全还给老师了,加上大学都是临时抱佛脚(乖宝宝不要学笔者...),只知道似乎是个很重要的东西,却又说不清道不明的。后面磕磕绊绊好几次,终于摸索出一条还算是顺畅的道路,供每一位开始踏上独立开发之路的小伙伴参考,如果有错误,也欢迎指正。

    什么是发票?

    笔者在搜索引擎搜索的结果是:

    发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。 除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证。 发票也通常称为付款单。 发票是纳税人经济活动的重要商事凭证,也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。

    一眼就懵了...

    为了简单,说人话:

    公司的银行账户,是属于「对公账户」类型,而笔者们个人的银行账户,是属于「对私账户」。你和他人之间有资金往来,直接转账就好( VX 、支付宝等等),因为大家都是对私账户;而你和公司之间有资金往来,那么就需要对应资金数额的发票,作为公司给你转账的合法凭证,不论你是否和这家公司有关系。因为实质上是对公账户给你的对私账户转账。

    你要问笔者为什么,笔者只能说,这就是王八的臀部——规定。只要生活在这片土地上,就要守这个规矩。

    什么情况下,客户会找咱们要发票?

    而在咱们接单的过程中,如果客户直接采用 VX 、支付宝之类的方式付款,那自然皆大欢喜。这时候的客户往往也是以个人名义和你合作,甚至可能他本身也是一个往下游分包的中间人。

    而如果遇到了公司需要做一个项目,这时候咱们的客户联络人只是为公司干活,这个时候客户付款的方式通常有以下两种:

    1. 联络人自己垫付,然后他找公司财务报销,报销时财务人员会向他要发票。而往往项目款金额不小(好几万呢),联络人自己凑出来几万块数额的发票还是挺难的...所以为了方便,联络人也会要求咱们提供发票。
    2. 客户公司的对公账户直接给咱们打钱,打钱需要开具发票。

    如上,为了联络人自己的利益不受损以及业务合法的需要,无论什么方式,与公司型客户打交道时,开发票都是必不可少的。

    最初的临时方案

    而笔者头一次遇到这个情况时,完全是懵的。笔者都没见过几张发票,你让笔者给你开发票....在网上查了一顿资料以后,找到了个短期的解决方案,不过如果咱们打算成为长期的独立开发者的话,不推荐采用以下的方式。

    方案就是找税务局代开

    现在的税务局,都走电子化线上化了。笔者自己第一次是找的「深圳电子税务局」代开的,可以访问官网:

    https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/

    1 、选择「自然人登录」,注册账号

    2 、登录成功后,选择「我要办税」,然后选择「发票使用」

    3 、在「发票使用」的第一个页面就是「发票代开」。通常「自然人代开发票」指的是代开纸质发票,需要邮寄或者去税务局领取,很是麻烦,所以在这里笔者推荐大家开增值税电子普通发票,生成的是一个 PDF 文件,这样很方便给客户。

    4 、然后填写一下具体要求的信息就好。

    5 、注意「货物、劳务信息」,如果你是作为开发者给客户独立完成一个产品然后交付,建议找到「软件开发」这个明细。如果你是作为开发者,以人力外包的方式参与客户产品开发,建议找到「专业技术服务」这个明细。不过实际上都还好,没有要求特别严格,说的过去就行。实在不行就选择「劳务费」、「咨询费」这种简单的明细。或者直接问一下客户,他们希望开什么样的。

    6 、开具完成后,把 PDF 文件发给客户就可以啦。

    注意事项

    • 选择税务局代开,不一定要选择居住地的税务局,尤其是独立开发者,随便在国内哪个税务局的电子税务局申请代开都可以。
    • 采用税务局代开发票,需要缴纳 20%的增值税,意味着你收入 1 万元,开发票面额 1 万元,那么要缴纳 20%增值税。不过由于现在的形势,国家通常会给予一定的免税次数。比如深圳电子税务局就给予了一年之内 2 次免税的待遇。用来作为临时应急的手段再好不过了。

    长期解决方案——注册自己的工作室

    而笔者是长期的独立接单客,又没有阔气到不在乎那 20%的税款。所以后面思来想去,还是自己注册一个公司开发票好了,哪怕一开始麻烦一点,后面一劳永逸。结果没想到流程走下来,出乎预料的简单。

    第一个问题:注册什么类型的公司?

    目前国内个人注册公司,只有「个体工商户」和「有限责任公司」两种,区别如下:

    1. 法律地位:个体工商户属于自然人经营的企业,其法律地位与个人相同,而有限责任公司则是独立法人,拥有独立的法律地位。
    2. 注册资本:有限责任公司需要在注册时缴纳一定的注册资本(可以不用真的缴纳),而个体工商户则不需要。
    3. 责任承担:有限责任公司的股东只需承担其出资额的责任,不会对公司债务承担个人责任,而个体工商户的债务和损失承担无限责任。人话就是,比如有限责任公司注册资本 100w ,超出 100w 的债务就作废了。而个体工商户的债务是跟随法人的,欠多少都得还。
    4. 税务处理:个体工商户应按照个人所得税的规定缴纳税款,而有限责任公司则需要遵守公司所得税的规定。国家对这两种类型有不同的扶持政策,有机会笔者再写一篇介绍一下,这里不多赘述。
    5. 管理机制:有限责任公司的管理结构更为完善,需要设立董事会、监事会和经理等机构进行管理,而个体工商户则可以由自己独立经营。具体到实际,就是有限责任公司必须去银行开一个对公账户,个体工商户还可以用自己的对私账户经营。
    6. 经营范围:有限责任公司经营范围相对较广,可以经营多种业务,而个体工商户的经营范围较为有限,只能从事少数行业和业务。不过像独立开发者的软件开发、外包、咨询,或者写手、插画师之类的服务都是可以的,所以这个不会成为障碍。

    笔者是怎么选择的?

    注册「个体工商户」和「有限责任公司」还有一些小区别,导致笔者选择了注册「个体工商户」。

    1 、每一家公司在每个季度都需要向税务机关报税。报税是个相对繁琐的活儿,笔者至今自己也没弄明白。所以有很多第三方公司提供帮忙报税的服务,这个淘宝就能找到大把。个体工商户一年报税服务费是 500~800 之间,有限责任公司就是 1800~3000 之间,会根据公司注册地的不同有略微差异。笔者在深圳注册的个体工商户,需要一年 500 块。但是请相信笔者,这 500 块很值得。

    2 、注册「个体工商户」是不用开对公账户的,而且办理的流程相对简单。深圳的注册流程就是在市场监督管理局的官网:

    http://amr.sz.gov.cn/

    选择「开办企业一窗通」就行,整个流程从填资料到审核通过,最多两天,而且填写资料的指引非常详尽,这里要点个赞。不过有一个要求,就是咱们必须在深圳有一个能收货的地址,纸质的营业执照只能邮寄到深圳市内!

    注意事项

    1 、有些代注册公司的机构,收费帮咱们注册公司,如果恰好财力雄厚选择了这样的方式,那么建议问清楚,这个代注册的公司能不能开发票,有些类型的公司是不可以开发票的,原因未知,别掉坑里。

    2 、注册公司是需要一个固定地址的,可以是自己家的地址。也可以是租的办公室的地址,也可以是租的房子的地址,提供相应的凭证就行(租房合同、房产证之类)。

    3 、不同地区注册公司的要求、时间差异非常大,这个大家要根据情况自行选择,不要误了正事儿。

    有了企业后怎么开发票?

    等咱们的企业注册完之后,笔者第一时间找了一家报税机构,他们帮助我先做了一个税务登记,这样就可以开发票了。这个也可以自己做,网上教程也有,不麻烦的,很快。

    咱们再登录电子税务局,还是以深圳为例子:

    1 、这次咱们选「企业登录」

    2 、还是熟悉的「发票使用」

    3 、依旧是「发票代开」

    4 、后面的流程就不赘述了。

    尾声

    成为一个独立开发者,是远程工作的一种形式。在笔者看来,这种选择,不仅仅是换了一个工作,而是换了一种活法。踏入一个全新的领域,难免会遇到诸多问题。而之前的人生中,可能这些问题并不需要咱们考虑。希望咱们追求自由的人儿,飞向蓝天的勇气不要被琐碎的现实压倒,诸君共勉,瑞思拜~

    第 1 条附言  ·  2023-02-16 01:06:15 +08:00
    关于税率,下面的小伙伴提醒了我一个错误: 税务局代开征收的是 20%所得税。另外增值税也收,收 3%。但是如今这个增值税通常税务局不收咱们的。
    30 条回复    2024-04-27 16:52:30 +08:00
    think2011
        1
    think2011  
       2023-02-16 00:01:03 +08:00
    感谢 OP ,看起来很实用
    niceyuri
        2
    niceyuri  
    OP
       2023-02-16 00:02:09 +08:00
    @think2011 瑞思拜 [碰拳
    weijinda007
        3
    weijinda007  
       2023-02-16 00:12:02 +08:00 via Android
    收藏了,感觉有用,以后可以做参考。
    xmumiffy
        4
    xmumiffy  
       2023-02-16 00:31:13 +08:00 via Android   ❤️ 1
    中国就没 20%的增值税率啊,深圳特色化资本税?
    terence4444
        5
    terence4444  
       2023-02-16 00:34:23 +08:00 via iPhone
    @xmumiffy 可能指的是偶然所得?
    niceyuri
        6
    niceyuri  
    OP
       2023-02-16 00:35:40 +08:00 via Android
    @xmumiffy 那说明你就没这个情况。劳务收入一律征收 20%增值税,很早就是了。
    Rocketer
        7
    Rocketer  
       2023-02-16 01:50:10 +08:00 via iPhone
    个体工商户的所得税不也是 20%么?
    niceyuri
        8
    niceyuri  
    OP
       2023-02-16 01:53:10 +08:00 via Android
    @Rocketer 现在的政策是一个季度 30w 以内不收,这个涉及小规模纳税人的优惠政策,以后也许会开个帖子介绍一下。个体工商户基本一毛钱不用交
    xmumiffy
        9
    xmumiffy  
       2023-02-16 02:39:56 +08:00 via Android
    @niceyuri 你确定说的不是劳务所得预缴税率?这是可以退税的,退税后的税率是所有所得税种中最低的。我觉得你并没有搞清各种税种的关系。
    opengps
        10
    opengps  
       2023-02-16 03:34:02 +08:00 via Android
    软件产品可以代开发票吗?之前体会过房产中介的代开,还真没想过干个私活也能代开,当时还特意找了朋友的公司资质
    niceyuri
        11
    niceyuri  
    OP
       2023-02-16 07:59:54 +08:00 via Android
    @opengps 货物和劳务服务都可以开的。严格来说,这个代开还是有点风险的,一开始我本来想写这个,后面想了下就还是没写……
    zhuwd
        12
    zhuwd  
       2023-02-16 08:56:45 +08:00
    关于财务记账推荐自记账,很好用,再问个不相关的问题,OP 都是在哪接单的呢?
    niceyuri
        13
    niceyuri  
    OP
       2023-02-16 08:59:35 +08:00
    @zhuwd 说来你可能不信,野生流量比较多的是 V 站,还有朋友推荐(加各种群)。英文好的话可以看看 upwork 。
    Felldeadbird
        14
    Felldeadbird  
       2023-02-16 09:29:04 +08:00
    我是注册了公司来开发票。找代理做账,1 年 2000 元。 税务的话,小规模下一年低于 40 万收入就免税了。

    对于独立开发者年收入 40 万时,要交税完全没问题了,做梦都会笑了。
    storyxc
        15
    storyxc  
       2023-02-16 09:43:07 +08:00
    感谢 op 学习了
    niceyuri
        16
    niceyuri  
    OP
       2023-02-16 10:10:53 +08:00
    @Felldeadbird 对哇对哇,这话就说到点子上了
    sphawkcn
        17
    sphawkcn  
       2023-02-16 10:23:05 +08:00
    看到你没有开工作室之前是找税局代开,开了工作室之后,还是找税局代开,按我的理解,两者的区别是,注册了工作室,就可以免除 20%的所得税,而前者是不会免除的,是吗?
    niceyuri
        18
    niceyuri  
    OP
       2023-02-16 10:37:23 +08:00   ❤️ 1
    @sphawkcn 真正要细说的话:以自然人身份请求代开,税务局会预收 20%~40%的所得税,这个预收会在每年汇算清缴个人所得税时,按照减去 6w 基数的应税额去计算实际缴纳的税款,多收的会退给你,税额通常 3%,而且目前有一定的免预收次数(深圳是 2 次)。麻烦就麻烦在要在退税时才能得到这笔钱。用工作室代开,享受小规模纳税人的优惠政策,一个季度之内不足 30w 的都是免税,也不存在预收。如果是偶尔接私活,那么自然人代开就 OK ,如果是长期独立开发者,有一个工作室会方便很多。
    sphawkcn
        19
    sphawkcn  
       2023-02-16 10:56:13 +08:00
    @niceyuri 嗯嗯,很详细了,懂了懂了,感谢指点,我之前也被这些问题困扰过:)
    concernedz
        20
    concernedz  
       2023-02-16 12:57:44 +08:00
    有啥靠谱的接单渠道?
    MaxFang
        21
    MaxFang  
       2023-02-16 13:14:41 +08:00
    好文收藏,感谢 OP
    niceyuri
        22
    niceyuri  
    OP
       2023-02-16 13:42:21 +08:00
    @concernedz 只能说,接单渠道越多越好,但是就算朋友推荐也有不靠谱的,这个急不来,只能靠时间慢慢磨。做久了自然就一直有单做。
    wleven
        23
    wleven  
       2023-03-03 18:30:39 +08:00
    用个体户的话,个税这边怎么处理
    niceyuri
        24
    niceyuri  
    OP
       2023-03-05 09:08:13 +08:00
    @wleven 个体户就是小规模纳税人,只需要交增值税、企业所得税、城建税等等一些,不过如果季度收入 30w 以内都是免的。个人所得税和个体户这边的纳税是分开的,该申报就申报。如果没有其他的工资收入之类的,基本不交一分钱
    MMMing
        25
    MMMing  
       2023-04-25 09:36:52 +08:00
    个体工商户每年的持有成本也不少的吧 每个月代理记账几百块 地址费用几百 一年的综合下来也得大几千
    MMMing
        26
    MMMing  
       2023-04-25 09:37:59 +08:00
    @zhuwd 用过的不推荐 经常给忘记申报 有点什么问题咨询也是爱答不理的
    niceyuri
        27
    niceyuri  
    OP
       2023-04-25 09:39:19 +08:00
    @MMMing 是一年几百块啦。有限责任公司一年持有成本也才 2000 多。
    lemoolulu
        28
    lemoolulu  
       341 天前
    感谢,文章写的非常清晰
    knightfantasy
        29
    knightfantasy  
       241 天前
    请问开票时,发票上是写什么类目?
    niceyuri
        30
    niceyuri  
    OP
       240 天前
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